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 索 引 号 016081298/2017-1041  公开方式 主动公开
 信息名称 延长县人民政府办公室关于印发《延长县税收保障管理办法》的通知
 公开日期 2017-11-23  文  号 长政办发〔2017〕63号
 发布机构 县政府办
延长县人民政府办公室关于印发《延长县税收保障管理办法》的通知
 

各镇人民政府、街道办,县政府各有关部门、单位:

    《延长县税收保障管理办法》已经县政府同意,现印发你们,请认真抓好贯彻落实。

    

                                           延长县人民政府办公室

                                              2017年6月20日

    

  

                                   延长县税收保障管理办法

    第一章  总  则

    第一条  为保障税收收入,切实规范税收征纳双方行为,维护纳税人合法权益,促进经济和社会发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《陕西省税收保障办法》(陕政发〔2015〕28号)、《延安市税收保障管理办法》(延政办发〔2017〕15号)等法律、法规和制度规定,结合我县实际,制定本办法。

    第二条  本办法所称的税收保障,是指县、镇两级人民政府及有关部门单位,根据税收管理特点和要求,为保障税收及时、足额收缴入库所采取的监督、支持、协助以及考核奖惩等措施的总称。

    税务机关征收或代收的社会保险费和各项基金的保障,参照本办法执行。

    第三条  税收保障以税收法律、法规为依据,以“政府主导、财税共管、部门配合、社会参与、法制保障、信息技术支撑”为原则,以部门联动、源头控管、综合管理为主要手段,加强税收征管,保障税收收入。

    第四条  县政府应当成立税收保障领导小组,具体负责研究制定税收保障工作办法和措施,明确各相关部门单位的税收保障责任,指导、协调税收保障工作,并对落实情况进行监督和考核。

    第二章  税收管理

    第五条  县政府应当根据国民经济和社会发展规划,优化和调整经济、产业结构,积极培植税源,为税收增长提供经济基础。

    第六条  税务机关应当根据经济和社会发展状况、税源变化情况以及国家税收政策调整,科学分析预测税收收入目标,及时向县政府和财政部门反映重大税收增减变化因素,为编制政府收入预算提供依据。

    第七条  县政府应坚持以政府信息网络为依托,建立涉税数据共享平台,健全完善信息共享制度,组织政府有关部门单位实现涉税信息的互联互通,支持税务机关完善税收征收管理信息系统建设,不断提高税收管理的信息化水平。国税、地税部门要加大涉税数据资源融通力度,共享对方信息,激活聚合信息效应,提高征管和服务效率,节约征纳成本。

    第八条  税务机关应当根据税收征管需要,积极推广使用税控装置。对税务机关推广使用的税控装置,纳税人应当按照规定安装、使用。公安、市场、交通、住建等有关部门和单位应当协助配合税务机关推广使用税控装置。

    第九条  税务机关应当加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理,积极推广使用增值税发票管理新系统,畅通公众查询发票真伪的便捷渠道,建立举报和奖励制度,完善监督机制,有效发挥发票对税收管理的作用。

    第十条  税务机关应当支持、指导税务代理行业发展,鼓励和扶持税务代理机构开展涉税鉴证和涉税服务,但不得强制纳税人和扣缴义务人接受税务代理服务或者指定税务代理机构服务。

    第十一条  国税、地税部门应当按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,开展互相委托代征有关税收工作。

    对零星分散税收及其他适宜委托代征的税收,税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以依法委托有关单位和人员代征。税务机关应当对受托代征行为进行指导、管理和监督,并按照财政预算管理规定向代征人支付代征手续费。

    第十二条  任何部门单位和个人不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、法规相抵触的决定,不得干预、阻挠或者取代税务机关及其委托的代征人依法履行职务。

    税务机关及其工作人员不得违反税收法律、法规规定,不得不征、少征、多征、提前征收、延缓征收或者摊派税款,不得滥用职权混淆预算级次或税种征收,不得虚收、异地征收或者截留、挪用税款。

    第十三条  国税、地税部门应当拓展合作领域,创新合作方式,规范合作流程,联合开展干部培训、纳税信息采集、税收分析、纳税评估、税收核定、税收稽查、欠税管理、税收风险管理和应对等协同管理工作,不断优化征管资源配置,促进执法适度整合,提高税收征管质量和效率。

    第三章  税收服务

    第十四条  税务机关应当广泛宣传税收法律、法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务。

    第十五条  国税、地税部门应当优化和创新纳税服务方式,互认纳税人设立、变更、注销信息和数字证书。采取互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务大厅等方式,实行“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式,简化办税流程,提高办税效率,降低税收征纳成本。

    税务机关应当制定实施“互联网+税务”行动计划,大力推行以网上申报纳税方式为主的征缴体系,为纳税人提供方便、快捷的办税通道。深化纳税辅导,强化事前服务,为纳税人提供普遍性、针对性、个性化服务,提高纳税人自主申报纳税的质量和依法诚信纳税的意识,着力解决纳税人非主观差错,保护纳税人合法权益,帮助纳税人防范税收风险。

    国税、地税部门应当密切协作,联合开展纳税信用等级评定工作,实行对不同级别纳税人的分类管理,对主动遵从、被动遵从和恶意不遵从的纳税人分别采取优化服务、强化辅导、实施税务稽查的风险应对策略,推进信用体系建设。

    第十六条  税务机关对逾期税务登记、资格认定、纳税申报、解缴税款等事项的纳税人应当提示、催办,严格依照法律、法规规定实施行政处罚、税收保全、行政强制。

    第十七条  税务机关应当建立健全税务公开制度,公开征收依据、减免税政策、办税程序、违法违章处罚以及服务规范等事项,依法保障纳税人的知情权、参与权和救济权。

    第十八条  税务机关应当建立健全税收争议调解机制,畅通投诉、行政复议、行政诉讼渠道,及时化解征纳争议。

    第四章  税收协助

    第十九条  县政府及其有关部门应当履行税收协助责任和义务,按照税务机关需要的方式、格式及标准要求,在每季度结束后10日内,准确完整地提供涉税信息,支持协助税务机关依法履行职务。

    (一)政府办:统筹组织、协调全县税收保障工作,建立健全税收保障工作机制,积极构建各成员单位之间的信息共享,牵头召开联席会议,及时交换涉税信息情报。

    (二)法院:依照《国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)规定,协助税务部门做好拍卖或变卖财产的税收征管工作。按照《中华人民共和国税收征收管理法》将涉及税收优先权和处置权的债权债务裁定处置等事项,事先通报税务部门。及时执行税务部门提请的需强制执行的税收。

    (三)检察院:与税务机关建立工作联动机制,及时打击税收违法行为,维护税收秩序。大力支持税务机关开展预防咨询、预防宣传和警示教育活动,帮助税务机关指明职务犯罪的高发环节,提示犯罪风险,推荐预防办法,规范权力运作,提高防范职务犯罪的意识和能力。及时向税务机关提供依法查处的涉税案件信息。

    (四)公安部门:与税务稽查部门建立联席会议制度,在打击涉税违法犯罪、打击假发票等方面加强配合;受理税务部门移送的各种涉税违法犯罪案件或协助事项,依法严厉查处各种涉税违法行为;支持和协助税务部门查处各种偷、抗、骗、逃避追缴欠税等违法行为;协助税务部门依法执行公务;联合地税、文广部门对娱乐行业进行检查、年审,并利用户籍管理的优势配合地税部门做好全县出租房屋的税收管理工作;对税务部门移交涉税案件及时进行办结,依法严厉打击偷税、骗税、抗税等违法犯罪行为。

    (五)财政部门:负责对税收保障工作情况进行检查指导,做好税收保障联席会议议定事项落实以及综合信息交换、反馈等工作;每季度组织召开一次税收保障领导小组联席会议,负责对行政事业单位的应税收入(包括房屋出租收入)、财政性资金用于基建工程项目等税务部门在征管中难以控管和难以征缴的地方税收,经税务部门出具相关文书,以代扣代缴方式征收全县由财政统筹部分的工资薪金收入的个人所得税。

    (六)会计结算中心:负责对全县行政、企事业单位财务部门的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料的监督,督促其根据实际发生的经济业务事项,使用合法、有效凭证记账和核算,并对核算单位未及时依法纳税的项目不予报账。预付(借)工程款时,不得以白条挂账,须见税务机关开具的发票予以支付,付(借)款金额须与发票金额一致;对行政事业单位的房屋租赁收入,入账时须依据税务机关开具的相关完税证明,方可入账。

    (七)税务部门:积极梳理税收征管中存在的需有关部门配合的问题,定期汇总后提交税收保障领导小组办公室;加强对各镇、各部门税收业务的指导和培训,维护正常的征收秩序;每月进行相关征税信息比对,并向税收保障领导小组办公室提供相关征管数据。

    (八)住建部门:每半年向地税部门传递全县新增项目招投标情况,包括招标金额及付款单位情况;传递被拆迁人的信息资料,提供房地产开发企业及单位集资修建住宅楼的立项、征地面积、房价审定等批准文件信息。提供工程招标项目、中标合同签订、建设资金投入等信息;规划许可证信息;建筑施工许可证发放、外来建筑企业备案、房屋预售证发放、房屋预售网上备案、房屋所有权证书发放、本地首次购房证明、房产交易信息;建筑工程验收备案信息;城市公路、道路工程的施工信息和工程款项拨付信息。在月末后5日内将信息传递给地税部门。

    (九)国土部门:严把办证关,对土地使用证严格实行先税后证制度,办证时以税务部门的完税证明或免税证明为办税依据;依据“先税后证”原则,配合地税部门做好土地交易环节的各项税收征管及耕地占用税和契税的征收工作;每季度结束后15日内向地税部门准确及时提供应税土地面积及土地审批使用情况。

    国土部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知地税部门。获准占用耕地的单位或个人应当在收到国土部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。国土部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。国土部门在受理土地变更登记申请时,对土地权属变更事项进行审批,对符合变更登记规定的,要求当事人出示契税完税凭证或免税证明;对未取得契税完税凭证或免税证明的,不予办理土地变更登记手续,要将完税(免税)凭证作为土地使用权权属转让登记的必备资料,与权属登记资料一并归档备查。在办理国有土地招、拍、挂时,主动邀请地税部门相关人员参加;按季向地税部门提供土地使用权权属出让、转让时间、成交价格及已公布的土地基准地价等与征收契税、耕地占用税等有关的资料;督促与其签订施工合同及中标通知书的施工单位在30日内到地税部门办理项目备案登记。

    (十)审计部门:将被审对象是否依法履行纳税义务、是否取得正式合法票据作为必审内容;加强对全县行政事业、企业、重点工程项目的审计监督,杜绝白条入账现象,避免税款流失。协助相关部门规范行政、事业单位财务管理和发票管理;针对被审计单位偷税、逃避追缴欠税行为,根据有关规定进行处理,同时将审计决定抄送税务部门,由税务部门进行征收管理,年底审计部门和税务部门要联合对审计决定事项落实情况进行检查。《审计建议书》增加各单位履行纳税义务项目,并将涉税事项及时向相关部门予以反馈。提供已审计结束项目发现的涉税信息,建筑工程项目的审计报告等信息。在审计工作中发现被审计单位存在涉税问题的,应在发现问题15日内向税务机关提供涉税线索,并协助提供相关的税务审计资料。

    (十一)交通部门:各类车辆营运证的发放、变更、注销信息,外地车辆从事运输业务备案信息,非城市公路、道路工程的施工信息和工程款项拨付信息。每季度结束后15日内将信息传递给税务部门。

    (十二)教育部门:提供社会力量办学、成人教育和校办企业登记、变更和注销信息,各种业余教育的中小学、幼儿园登记、变更和注销信息。每季度结束后15日内将信息传递给税务部门。

    (十三)市场和质量监管部门:负责无证无照户的清理及营业执照补办工作,提供企业、事业单位、个体工商户以及其他组织的设立、变更、注销、撤销登记信息,营业执照年检信息,股权转让变更登记的股权转让相关信息。提供卫生食品许可证发放信息。每季度结束后15日内将信息传递给税务部门。

    (十四)水务部门:对水利建设项目施工单位和个人纳税人资质把关,凡不能提供税务登记证件的,不得承建水利设施及水利工程(抢险救灾、防汛应急的水利项目除外);对于已签订合同的项目,应告知建筑施工企业在工程项目施工合同签订或领取建筑施工许可证之日起30日内,到税务部门办理项目备案。

    (十五)房管部门:严格按照房地产一体化管理、存量房交易税收征管办税流程办理,严格执行“一证控税,先税后证”制度。受理地税部门提出的请求协办事项;协助地税部门搞好在房地产开发、二手房交易等环节各项税收的控管工作;每季度结束后15日内将设立的房地产开发企业名单、商品房预售许可证发证信息、商品房和经济适用房预售信息、办理房屋初始产权证信息提供给税务部门。

    (十六)交警部门:协助税务部门进行车辆税收“一条龙”管理,并建立车船税、车购税和车辆登记信息的交换制度。提供车辆登记、年检、报废等信息;驾校培训、经营性停车场信息。每季度结束后15日内将信息传递给税务部门。

    (十七)文广部门:对外来演艺公司、彩票销售(一次性销售),必须先到税务机关办理涉税登记,缴纳相关税费后,方可办理相关演出手续。体育彩票网点登记、销售及兑奖信息,由本部门举办的体育比赛的规模、收入及运动员、教练员收入等信息以及本行政区域内商业性文艺演出的规模、收入和演员、经纪人等相关人员收入等信息,在每季度结束后15日内将信息传递给税务部门。

    (十八)农业部门:提供农业产业化龙头企业认定信息,从事运营的农用车船登记、报废、年检、外地农用车辆从事运输业务备案等信息。

    (十九)民政部门:提供社会团体、民办非企业单位、福利企业的登记、变更、注销等信息,复原退伍军人就业证书发放等信息,各类福利彩票网点登记、销售及兑奖信息,福利企业年检信息。每季度结束后15日内将信息传递给地税部门。

    (二十)人社部门:社保经办中心及时传递养老保险缴费数据,对缴费有争议的缴费户由地税、社保中心共同认定。就业管理局及时传递失业保险费数据,对缴费有争议的缴费户由地税、就业管理局共同认定,对事业单位缴纳的失业保险费由财政、地税部门协调解决。

    (二十一)经发部门:每年初提供重点建设项目计划、建设项目立项信息以及变更信息,鼓励产业目录确认信息,并在每季度结束后15日内将重点项目投资完成情况传递给税务部门。

    (二十二)卫计部门:提供医疗机构的审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的认定信息。

    (二十三)残疾人联合会:提供《残疾人证》发放信息。

    (二十四)人行及各专业银行:积极配合税务部门及时准确进行税款划转,不得以任何原因延压税款,对税务部门依法签发的税收保全措施和查阅纳税人账户的税务文书应按税法规定及时办理;对于在财税库银系统工作中出现的问题,要及时分析解决,确保联网质量。

    税务机关对纳税人、扣缴义务人依法实施开立账户查询、储蓄存款查询、税收保全和强制执行时,金融单位应当配合协助。

    (二十五)各保险公司:负责代征车船使用税,作为办理车辆保险、缴纳车辆保险的必要条件,并于每月15日前向地税部门缴纳已代征车船使用税及报表。

    (二十六)各镇、街道办必须紧密配合税务部门征管税收,并按相关要求做好辖区内零散税收的委托代征工作。

    (二十七)各部门单位在办理相关涉税事项时,必须在税务部门办理正式发票,方可付款;各项目实施单位在付(预付)工程款时,必须在地税部门办理正式税务发票,确保税款及时入库,否则按违规接收发票进行处理。

    (二十八)各单位必须确定一名专职信息传递员,负责传递、交换涉税信息。各信息员必须严格遵守国家相关保密规定,如有泻密,责任自负。

    第五章  保障机制

    第二十条  税收保障领导小组办公室应当建立涉税信息传递、处理、分析平台,并负责日常运行、维护工作。

    第二十一条  各相关部门单位要指定专人负责涉税信息报送工作,按照规定时间和内容向税收保障领导小组办公室报送相关信息。

    第二十二条  各相关部门单位要围绕推动税收增长,支持有条件的批发市场统一结算,引导和鼓励外地企业落户延长。

    第二十三条  财税部门之间应当加强涉税信息共享。政府及相关部门和金融机构要将纳税人纳税结果应用到对纳税人实施的投入、补助、贴息、政府采购、政府购买服务、贷款、担保支持及信用等级评定、评先评优方面,引导纳税人规范财务管理,提高纳税申报质量和诚信纳税意识。

    第二十四条  财政部门应当对税收保障机制的运行提供经费保障。

    第六章  考核奖惩

    第二十五条  县政府应当将税收保障工作落实情况纳入政务督查范围,定期通报督查结果。应当制定税收保障奖惩制度,将税收保障工作纳入政府工作考核范围,对负有税收保障责任和义务的相关部门单位参与税收协助情况和成效进行考核奖惩。

    第二十六条  县政府对税收保障工作考核的主要内容包括:

    (一)履行综合治税职责情况;

    (二)涉税信息传递及税收协助情况;

    (三)受托代征单位的税款代征情况;

    (四)相关机关、单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况;

    (五)税务机关通过税收保障组织税收收入情况。

    第二十七条  税务机关应当定期向县政府汇报各相关单位涉税信息提供及税务机关对涉税信息的分析利用情况,并作为考核税收保障工作的依据。

    第二十八条  县政府对未按照本办法规定在约定时间内按照要求提供涉税信息、无正当理由拒绝协助,且造成税收损失的部门单位,要按照规定予以处理。

    第七章  附  则

    第二十九条  本办法自2017年7月1日起施行。

    


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